更新時間：2023-11-19 15:01:31作者：佚名
各會計師事務(wù)所：
現(xiàn)將《北京市財政局關(guān)于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違法行為專項治理工作的通知》（京財會〔2023〕622號）轉(zhuǎn)發(fā)給大家，請依照執(zhí)行。
附件：1.會計師事務(wù)所（全稱）注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為專項治理情況自查報告（模板）
2.會計師事務(wù)所（全稱）注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為專項治理情況自查表
上海注冊會計師商會
2023年4月26日
廣州市財政局關(guān)于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違法行為專項治理工作的通知
各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所：
為深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），持續(xù)強化會計師事務(wù)所監(jiān)督管理，進一步凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，按照財政部統(tǒng)一布署北京注冊稅務(wù)師協(xié)會，對本市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所持續(xù)深入舉辦注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”、“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”、““會計師事務(wù)所無證經(jīng)營”四種行為的治理工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、專項治理工作根據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）以及《財政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違法行為專項治理工作的通知》（財辦會〔2023〕8號）精神，舉辦專項治理工作。
二、專項治理主要內(nèi)容
（一）注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為的治理工作。持續(xù)治理注冊會計師將資格掛靠在會計師事務(wù)所但并不實際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。
（二）注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為的治理工作。持續(xù)對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴重影響審計質(zhì)量的行為給以規(guī)范，重點檢測2023年度開具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所（不包括為同一企業(yè)集團內(nèi)多家子公司開具審計報告超過100份的情形）。
（三）網(wǎng)路售賣審計報告行為的治理工作。持續(xù)治理會計師事務(wù)所通過網(wǎng)路平臺或則其他媒介售賣注冊會計師審計報告的行為。
（四）無證經(jīng)營行為的治理工作。督促已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照，但未取得財政部門執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所及其分所及時代辦執(zhí)業(yè)許可證書；持續(xù)治理會計師事務(wù)所無證經(jīng)營行為，對未按規(guī)定完成整改的會計師事務(wù)所依法進行處理。
三、專項治理范圍
凡在上海市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所均應(yīng)接受“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”的檢測；“無證經(jīng)營”的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所是截止2023年3月31日，在上海市市場監(jiān)督管理局已注冊登記取得營業(yè)執(zhí)照，但未在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺申請執(zhí)業(yè)許可證書的會計師事務(wù)所及分所。
四、專項治理方法
（一）組織自查
各會計師事務(wù)所及分所應(yīng)舉辦“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”專項治理自查，部份篩選出的會計師事務(wù)所應(yīng)舉辦“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”專項治理自查，要認真核對相關(guān)情況，并遞交自查報告及自查表。
（二）重點檢測
1.上海注協(xié)結(jié)合社會保險收取、勞動協(xié)議簽署、人事檔案儲存、業(yè)務(wù)報告開具等舉辦任職資格檢測工作，對發(fā)覺存在掛名執(zhí)業(yè)嫌疑的，遞交稅務(wù)部門協(xié)助核驗有關(guān)情況。對不符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務(wù)所和相關(guān)分所，移送市財政局依法處理。對涉嫌違犯社會保險、稅收征管等相關(guān)法律法規(guī)的，依法移送有關(guān)主管部門處理。
2.對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的，市財政局結(jié)合注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺2023年業(yè)務(wù)報備篩選情況北京注冊稅務(wù)師協(xié)會，要求相關(guān)會計師事務(wù)所進行自查，結(jié)合會計師事務(wù)所自查報告和篩選情況，確定重點檢測對象，對存在嚴重問題的舉辦專項檢測，對其他重點檢測對象列入市財政局、北京注協(xié)聯(lián)合舉辦執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢測范圍。
3.市財政局、北京注協(xié)按照有關(guān)信息對網(wǎng)路售賣審計報告的會計師事務(wù)所、其他類商業(yè)機構(gòu)和訂購審計報告的單位進一步核查取證。對存在違法行為的會計師事務(wù)所、注冊會計師以及違法報告使用者，進行行政處罰和行業(yè)懲戒。對其他類商業(yè)機構(gòu)違法行為會同相關(guān)部門嚴查。涉嫌犯罪的，依法移交公安部門追究民事責任。
4.市財政局結(jié)合會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可名單、營業(yè)執(zhí)照名單、稅務(wù)信息等舉辦“會計師事務(wù)所無證經(jīng)營”核查工作，對發(fā)覺的違法行為，分辨不憐憫況限期整改或依法取締。
五、專項治理工作要求
各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所要高度注重，嚴格依照有關(guān)規(guī)定舉辦自查工作，真實、準確、完整地向廣州市財政局、北京注冊會計師商會遞交注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為自查報告及自查表。部份須要進行“注冊會計師超勝任能力執(zhí)業(yè)”自查的會計師事務(wù)所在接到市財政局通知后，另行遞交注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)自查報告及自查表。